투자일반:과세: 두 판 사이의 차이

2026년 4월 15일 (수) 07:09 기준 최신판

개요

과세가 어떻게 이루어지는지.

일반과세 구조

구분	과세 대상	기본 세율 / 공제	과세 방식	핵심 포인트	비고
국내주식 (상장주식 · 소액주주 · 장내거래)	매매차익	비과세	신고 없음	개인의 상장주식 장내거래 매매차익은 원칙적으로 비과세	단, 대주주·장외거래·비상장주식은 별도 규정 적용
국내주식	배당금	15.4%	원천징수	일반 배당소득은 14% + 지방소득세 1.4%	이자·배당 합계가 연 2,000만 원 초과 시 금융소득종합과세 검토
해외주식	매매차익	22% (연 250만 원 기본공제 후)	다음 해 5월 확정신고	해외주식 양도차익은 양도소득세 대상	손익통산 가능, 환차익도 과세 계산에 반영
해외주식	배당금	국가별 상이 (국내 기준 15.4% 체계)	현지 원천징수 + 국내 세액 정산	외국에서 먼저 세금이 원천징수되고 국내에서는 외국소득세액을 반영해 정산	국가·조세조약에 따라 국내 추가 원천징수액이 달라질 수 있음
채권 / 예금성 자산	이자소득	15.4%	원천징수	채권 이자와 예금 이자는 이자소득으로 과세	이자·배당 합계가 연 2,000만 원 초과 시 금융소득종합과세 검토

주석

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 == 일반과세 구조 ==
 {| class="wikitable" style="text-align:center; width:100%;"
-!구분
+! 구분
-!과세 대상
+! 과세 대상
-!세율
+! 기본 세율 / 공제
-!과세 방식
+! 과세 방식
-!특징
+! 핵심 포인트
-!비고
+! 비고
 |-
-|국내주식
+| 국내주식<br />(상장주식 · 소액주주 · 장내거래)
-|매매차익
+| 매매차익
-|없음 (0%)
+| 비과세
-|비과세
+| 신고 없음
-|개인 투자자는 세금 없음
+| 개인의 상장주식 장내거래 매매차익은 원칙적으로 비과세
-|단, 대주주 제외
+| 단, 대주주·장외거래·비상장주식은 별도 규정 적용
 |-
-|국내주식
+| 국내주식
-|배당금
+| 배당금
-|15.4%
+| 15.4%
-|원천징수
+| 원천징수
-|받자마자 세금 차감
+| 일반 배당소득은 14% + 지방소득세 1.4%
-|금융소득종합과세 대상
+| 이자·배당 합계가 연 2,000만 원 초과 시 금융소득종합과세 검토
 |-
-|해외주식
+| 해외주식
-|매매차익
+| 매매차익
-|22%
+| 22%<br />(연 250만 원 기본공제 후)
-|신고 (다음해 5월)
+| 다음 해 5월 확정신고
-|250만원 공제 후 과세
+| 해외주식 양도차익은 양도소득세 대상
-|손익통산 가능
+| 손익통산 가능, 환차익도 과세 계산에 반영
 |-
-|해외주식
+| 해외주식
-|배당금
+| 배당금
-|15.4% (국내 기준)
+| 국가별 상이<br />(국내 기준 15.4% 체계)
-|원천징수 + 외국납부세액공제
+| 현지 원천징수 + 국내 세액 정산
-|해외에서 먼저 세금 떼고 국내 정산
+| 외국에서 먼저 세금이 원천징수되고 국내에서는 외국소득세액을 반영해 정산
-|국가별 세율 다름
+| 국가·조세조약에 따라 국내 추가 원천징수액이 달라질 수 있음
 |-
-|채권 / 이자
+| 채권 / 예금성 자산
-|이자소득
+| 이자소득
-|15.4%
+| 15.4%
-|원천징수
+| 원천징수
-|예금과 동일
+| 채권 이자와 예금 이자는 이자소득으로 과세
-|금융소득종합과세 대상
+| 이자·배당 합계가 연 2,000만 원 초과 시 금융소득종합과세 검토
-|-
-|ETF (국내)
-|배당/분배금
-|15.4%
-|원천징수
-|구조에 따라 과세 다름
-|국내주식형은 비과세 요소 있음
-|-
-|ETF (해외형)
-|매매차익 + 분배금
-|15.4%
-|원천징수
-|배당처럼 과세됨
-|해외주식과 다름 (중요)
 |}
+== 주석 ==
+<references />